نموذج ضريبة خيارات ممارسة الرياضة

الذكرى السنوية العاشرة لتاريخ منح المنحة: يجب أن يكون ربع (4) من أسهم شركة الأسهم المشتركة الخاضعة للخيار في الذكرى السنوية الأولى لتاريخ بدء الاستحقاق وأخرى واحدة وثامنة وأربعين (148) من المجموع عدد الأسهم في الأسهم المشتركة الخاضعة للخيار يستحق في اليوم المقابل من كل شهر بعد ذلك، أو إلى الحد الذي لا يكون فيه هذا الشهر في اليوم المقابل، في اليوم الأخير من أي شهر من هذا الشهر، شريطة أن يستمر الخيار يكون مقدم خدمة في هذه التواريخ. فترة الإنهاء: يمارس هذا الخيار لمدة ثلاثة (3) أشهر بعد توقف شركة أوبتيوني عن تقديم الخدمة. عند وفاة أو إعاقة أوبتيونفي 146، يمكن ممارسة هذا الخيار لمدة سنة واحدة بعد توقف شركة أوبتيوني عن تقديم الخدمة. في أي حال من الأحوال يمكن أوبتيوني ممارسة هذا الخيار بعد تاريخ انتهاء الصلاحية كما هو موضح أعلاه. 1. منح الخيار. يمنح مدير الشركة بموجب هذا الخيار للشخص الذي يدعى اسمه في إخطار المنحة في الجزء الأول من هذه الاتفاقية (الخيار 147)، وهو خيار (الخيار 147) لشراء عدد الأسهم المنصوص عليها في إشعار المنحة ، بسعر ممارسة السعر المحدد في إشعار المنحة (سعر ممارسة 147)، ورهنا بأحكام وشروط الخطة، والتي تم تضمينها هنا بالرجوع إليها. مع مراعاة البند 15 (ج) من الخطة، في حالة وجود تعارض بين بنود وشروط الخطة واتفاقية الخيار هذه، تسود بنود وشروط الخطة. إذا تم تعيين هذا الخيار في إشعار المنحة كخيار أسهم حوافز (147 إسو 148)، فإن هذا الخيار يهدف إلى التأهل كخيار أسهم الحوافز على النحو المحدد في القسم 422 من المدونة. ومع ذلك، فإن هذا الخيار، بقدر تجاوزه قاعدة ال 000 100 من القانون 422 (د)، يعامل كخيار غير قانوني (147 نسو 148). 2. ممارسة الخيار. ويمارس هذا الخيار خلال فترة ولايته وفقا لأحكام القسم 10 من الخطة على النحو التالي: (أ) الحق في ممارسة الرياضة. (ط) رهنا بأحكام القسمين الفرعيين 2 (أ) '2' و 2 (أ) '3' أدناه، يمارس هذا الخيار تراكما وفقا لجدول الاستحقاق المبين في "إشعار المنحة". وبدلا من ذلك، يجوز، عند انتخاب السيد أوبتيون، أن يمارس هذا الخيار كليا أو جزئيا في أي وقت بالنسبة للأسهم التي لم تخول بعد. لا تخضع الأسهم المكتسبة لحق إعادة شراء الشركة (كما هو منصوص عليه في اتفاقية شراء الأسهم المقيدة، المرفقة طيه كعرض C-1). (2) كشرط لممارسة هذا الخيار للأسهم غير المكتسبة، يقوم المستأجر بتنفيذ اتفاقية شراء الأسهم المقيدة. (3) لا يجوز ممارسة هذا الخيار لجزء من حصة. (ب) طريقة التمرين. ویمکن ممارسة ھذا الخیار عن طریق تسلیم إشعار ممارسة في الاستمارة المرفقة علی النحو الوارد في الملحق (أ) (إشعار ممارسة 147) الذي ینص علی الانتخاب لممارسة الخیار، وعدد الأسھم التي یخضع لھا الخیار، ومثل تلك التمثيلات والاتفاقيات الأخرى التي قد تطلبها الشركة. يجب أن يرفق إشعار التمارين بدفع إجمالي سعر التمرين لجميع األسهم الممولة. ويعتبر هذا الخيار ممارسة عند استلام الشركة لمثل هذا التنفيذه بالكامل ممارسة مع يرافقه إجمالي سعر ممارسة. لا يجوز إصدار أسهم وفقا لممارسة الخيار إلا إذا كان هذا الإصدار ومثل هذه الممارسة مطابقة للقوانين المعمول بها. على افتراض هذا االلتزام، ألغراض ضريبة الدخل، يتم اعتبار األسهم محولة إلى الخيار في التاريخ الذي يمارس فيه الخيار فيما يتعلق بهذه األسهم. 3. Optionee146s التمثيل. وفي حالة عدم تسجيل األسهم بموجب قانون األوراق المالية لعام 1933 وتعديالته، في الوقت الذي يتم فيه ممارسة هذا الخيار، يقوم الخيار، إذا اقتضت ذلك الشركة، بالتزامن مع ممارسة كل أو أي جزء من هذا الخيار، أن يقدم إلى الشركة بيان تمثيل الاستثمار الخاص به في الشكل المرفق بهذه الوثيقة. 4. فترة قفل المتابعة. يوافق أوبتيوني بموجب هذا على أن أوبتيوني لا يجوز أن يقدم أو يعلن أو يبيع أو يبيع أو يبيع أي خيار أو عقد لشراء أو شراء أي خيار أو عقد للبيع أو منح أي خيار أو حق أو ضمان للشراء أو الإقراض أو غير ذلك من التحويلات أو التصرف بشكل مباشر أو غير مباشر، أي أسهم عادية) أو أوراق مالية أخرى (للشركة أو تدخل في أي مبادلة أو تحوط أو ترتيبات أخرى تنقل إلى أخرى، كليا أو جزئيا، أي من النتائج االقتصادية لملكية أي أسهم عادية) أو الأوراق المالية الأخرى) للشركة التي يحتفظ بها أوبتيون (باستثناء تلك المدرجة في التسجيل) لفترة يحددها ممثل شركات التأمين من الأسهم المشتركة (أو غيرها من الأوراق المالية) للشركة لا تتجاوز مائة وثمانين (180) يوما بعد تاريخ سريان أي بيان تسجيل للشركة المودع بموجب قانون الأوراق المالية. يوافق أوبتيوني على تنفيذ وتسليم مثل هذه الاتفاقات الأخرى التي قد تكون معقولة من قبل الشركة أو المؤمن التي تتفق مع ما سبق أو التي هي ضرورية لإضفاء مزيد من التأثير عليها. بالإضافة إلى ذلك، إذا طلب من الشركة أو ممثل شركات التأمين من الأسهم المشتركة (أو غيرها من الأوراق المالية) للشركة، يجب أن أوبتيون توفر، في غضون عشرة (10) أيام من هذا الطلب، المعلومات التي قد تكون مطلوبة من قبل الشركة أو هذا الممثل فيما يتعلق باإلكتتاب العام لألوراق المالية للشركة وفقا لبيان تسجيل مقدم بموجب قانون األوراق المالية. ويجوز للشركة فرض تعليمات وقف التحويل فيما يتعلق بأسهم الأسهم العادية (أو الأوراق المالية الأخرى) رهنا بالقيود السالفة الذكر حتى نهاية فترة ال 180 يوما المذكورة. يوافق أوبتيوني على أن أي من المحال إليه من الخيار أو الأسهم المكتسبة وفقا للخيار يكون ملزما بهذا القسم. 5. طريقة الدفع. دفع إجمالي سعر التمرين يجب أن يكون السعر بأي من الخيارات التالية أو مزيج منها عند انتخاب المستفتى:) ج (المقابل الذي تتلقاه الشركة بموجب برنامج ممارسة غير رسمي رسمي تعتمده الشركة فيما يتعلق بالخطة. 6. القيود المفروضة على ممارسة الرياضة. ولا يجوز ممارسة هذا الخيار إلا بعد الموافقة على الخطة من قبل مساهمي الشركة أو إذا كان إصدار هذه الأسهم عند هذه الممارسة أو طريقة دفع تلك الأسهم يشكل انتهاكا لأي قانون مطبق . 7 - عدم إمكانية نقل الخيار. ولا يجوز نقل هذا الخيار بأي شكل من الأشكال إلا بإرادته أو بقوانين النسب أو التوزيع، ولا يجوز ممارسته إلا خلال فترة الاختيار من قبل أوبتيون. وتكون شروط الخطة واتفاقية الخيار هذه ملزمة للجهات المنفذة والإدارية والورثة والخلفاء والمتنازلين. 8 - مدة الخيار. ولا يجوز ممارسة هذا الخيار إلا خلال المدة المنصوص عليها في إشعار المنحة، ولا يجوز ممارسته خلال هذه المدة إلا وفقا للخطة وشروط هذا الخيار. 9. الالتزامات الضريبية. (أ) حجب الضرائب. يوافق أوبتيوني على اتخاذ الترتيبات المناسبة مع الشركة (أو الشركة الأم أو الشركة التابعة التي تستخدم الخيار أو يحتفظ به) بما يرضي جميع المتطلبات الفيدرالية والولائية والمحلية والأجنبية ضريبة الدخل والاستقطاع المفروضة على ممارسة الخيار. يقر أوبتيوني ويوافق على أن الشركة قد ترفض احترام هذه الممارسة ورفض تسليم الأسهم إذا لم يتم تسليم هذه المبالغ المستقطعة في وقت ممارسة الرياضة. (ب) إشعار بعدم استبعاد أسهم إسو. إذا كان الخيار الممنوح لشركة أوبتيون هنا هو إسو، وإذا كان أوبتيوني يبيع أو يتصرف بأي شكل من الأشكال في أي من الأسهم المكتسبة وفقا لل إسو في أو قبل (1) التاريخ بعد سنتين من تاريخ المنحة، و 2 ) التاريخ بعد سنة واحدة من تاريخ ممارسة التمارين، يخطر أوبتيوني الشركة فورا بذلك كتابة. يوافق أوبتيوني على أن أوبتيوني قد يخضع لحجز ضريبة الدخل من قبل الشركة على دخل التعويض المعترف به من قبل أوبتيون. 10 - القانون الكامل للاتفاق. وقد أدرجت هذه الخطة بالرجوع إليها. وتشكل الخطة واتفاقية الخيار هذه الاتفاق الكامل للطرفين فيما يتعلق بموضوع هذه الاتفاقية وتلغي بالكامل جميع التعهدات والاتفاقات السابقة للشركة والخيار فيما يتعلق بموضوعها، ولا يجوز تعديلها سلبا على على سبيل المثال، عن طريق كتابة موقعة من الشركة أو أوبتيون. تخضع هذه الاتفاقية للقوانين الموضوعية الداخلية ولكن ليس اختيار قواعد القانون في ولاية تكساس. 11. لا ضمان استمرار الخدمة. يوافق أوبتيون على أن فتح الأسهم وفقا للجدول الزمني للاكتتاب يتم استنتاجه فقط من خلال الاستمرار كمقدم خدمة في الشركة (وليس من خلال أي مخالفة أو منح هذا الخيار أو الاستحواذ على الأسهم الواردة أدناه). ويوافق أوبتيون كذلك على أن هذه الاتفاقية والعمليات المنصوص عليها في هذه الاتفاقية والجدول الزمني النهائي المنصوص عليهما في هذه الوثيقة لا يشترط تعهد صريح أو ضمني بالتعهد المستمر كمقدم خدمة لفترة الإفتتاح أو لأي فترة أو على الإطلاق لا تتداخل في أي وسيلة مع OPTIONEE146S الحق أو COMPANY146S الحق في إنهاء OPTIONEE146S العلاقة كمقدم خدمة في أي وقت، مع أو بدون سبب. ويقر أوبتيوني باستلام نسخة من الخطة ويمثل أنه على دراية بأحكامه وأحكامه، ويقبل بموجبه هذا الخيار مع مراعاة جميع أحكامه وأحكامه. وقد استعرض أوبتيوني الخطة وهذا الخيار بكامله، أتيحت له فرصة الحصول على مشورة المحامي قبل تنفيذ هذا الخيار وتفهم تماما جميع أحكام الخيار. ويوافق أوبتيون بموجب هذه الوثيقة على قبول جميع القرارات أو التفسيرات التي يتخذها مدير البرنامج، على أساس أية مسائل تنشأ بموجب الخطة أو هذا الخيار، بوصفها قرارات ملزمة أو قاطعة أو نهائية. كما يوافق أوبتيوني على إخطار الشركة عند أي تغيير في عنوان الإقامة المبين أدناه. صفحة التوقيع التالية. وإثباتا لما تقدم، قام الموقعون أدناه بتنفيذ اتفاقية خيار الأسهم هذه اعتبارا من التاريخ الوارد أدناه. 3900 N. العاصمة تكساس هوي، جناح 300 أوستن، تكس 78746 1. ممارسة الخيار. اعتبارا من اليوم،. . وينتخب الموقع أدناه (147 أوبتيون 148) خيار الخيار (الخيار 147) لشراء الأسهم في الأسهم المشتركة (147 سهم 148) من بازارفويس، وشركة (147 شركة 148) بموجب وعمل وفقا ل 2005 الأسهم الخطة (147 خطة 148) واتفاق خيار الأسهم. (اتفاق الخيار 147). 2. تسليم الدفع. يقدم أوبتيوني إلى الشركة سعر الشراء الكامل للأسهم، على النحو المنصوص عليه في اتفاقية الخيار، وأية وجميع الضرائب المقتطعة المستحقة فيما يتعلق بممارسة الخيار. 3- ممثلو أوبتيون. ويقر أوبتيوني بأن أوبتيوني قد استلمت وقرأ وفهمت الخطة واتفاق الخيار ووافقت على الالتزام بشروطها وشروطها. 4. الحقوق كمساهم. إلى أن يتم إصدار األسهم) كما يتضح من اإلدراج المناسب في دفاتر الشركة أو وكيل التحويل المفوض للشركة (، ال يكون هناك حق في التصويت أو تلقي أرباح أو أي حقوق أخرى كمساهم فيما يتعلق ب) الأسهم المخزونة، بصرف النظر عن ممارسة الخيار. وتصدر الأسهم للموظف في أقرب وقت ممكن عمليا بعد ممارسة الخيار وفقا لاتفاق الخيار. لا یجوز إجراء أي تعدیلات علی توزیعات الأرباح أو أي حق آخر یکون تاریخ التسجیل قبل تاریخ إصدارھ باستثناء ما ھو منصوص علیھ في القسم 13 من الخطة. 5. الشركة 146 الحق في رفض الأول. قبل أن يتم بيع أي أسهم محتفظ بها من قبل أوبتيوني أو أي محال إليه (إما يشار إليها أحيانا باسم الحامل 147) أو يتم نقلها بطريقة أخرى (بما في ذلك النقل بالهدية أو تنفيذ القانون)، يكون للشركة أو المحال إليه حق الرفض الأول لشراء الأسهم وفقا للشروط والأحكام المنصوص عليها في هذا القسم (147 حق الرفض الأول 148). (أ) إشعار النقل المقترح. على حامل األسهم أن يرسل إلى الشركة إخطارا خطيا) اإلشعار 147 رقم 148 (ينص على ما يلي:) 1 (نية صاحب البركة لبيعها أو نقلها بطريقة أخرى) 2 (اسم كل مشتر مقترح أو غيره من المحال إليهم) 147 المحول المقترح) 148 () 3 (عدد األسهم المراد نقلها إلى كل من المحال إليهم المقترح و) 4 (السعر النقدي الحسني أو أي عوض آخر يقترح الحامل نقل األسهم) 147 السعر المعروض 148 (، يجب أن يعرض األسهم على السعر المعروض للشركة أو المحال إليه. (ب) ممارسة حق الرفض الأول. في أي وقت خلال ثلاثين (30) يوما من استلام الإشعار، يجوز للشركة أو المحال إليه (المحال إليه)، بإعطاء إشعار كتابي إلى صاحبها، أن يشتروا شراء جميع الأسهم المقترحة، على ألا تقل عن محولة إلى أي واحد أو أكثر من شركات النقل المقترحة، بسعر الشراء المحدد وفقا للفقرة الفرعية (ج) أدناه. (ج) سعر الشراء. يكون سعر الشراء (147 سعر الشراء 148) للأسهم التي تشتريها الشركة أو المحال إليه (المحال إليهم) بموجب هذا القسم هو السعر المعروض. إذا كان السعر المعروض يتضمن المقابل غير النقد، يتم تحديد القيمة النقدية المعادلة للمقابل غير النقدي من قبل مجلس إدارة الشركة بحسن نية. (د) الدفع. يتم دفع ثمن الشراء، بناء على خيار الشركة أو المحال إليه، نقدا (بشيك)، بإلغاء كل أو جزء من أي مديونية مستحقة من صاحب الشركة إلى الشركة (أو، في أو حالة إعادة الشراء من قبل المحال إليه، أو إلى المحال إليه)، أو بأي مزيج منها في غضون 30 يوما من استلام الإشعار أو بالطريقة والأوقات المحددة في الإشعار. (ه) الحق في النقل. إذا لم يتم شراء جميع الأسهم المقترحة في الإشعار المراد نقله إلى جهة نقل مقترحة معينة من قبل الشركة أو المحال إليه (المحال إليه) على النحو المنصوص عليه في هذا القسم، عندئذ يجوز للمالك بيع أو نقل تلك الأسهم إلى ذلك المحول المقترح سعر البيع أو بسعر أعلى، شريطة أن يتم هذا البيع أو التحويل في غضون 120 يوما بعد تاريخ الإخطار، أن أي عملية بيع أو نقل أخرى يتم تنفيذها وفقا لأية قوانين الأوراق المالية المعمول بها وأن يوافق المحال المقترح كتابة أن أحكام هذا القسم ستظل سارية على الأسهم في يد هذا المحال المقترح. إذا لم يتم نقل األسهم الموضحة في اإلشعار إلى المحال إليه المقترح خالل تلك الفترة، يتم تقديم إشعار جديد للشركة، ويتم منح الشركة والمحال اليهم من جديد حق الرفض األول قبل أي سهم يملكه الحامل يجوز بيعها أو نقلها بطريقة أخرى. (و) استثناء بعض التحويلات العائلية. وعلى الرغم من ذلك، على الرغم من ذلك، فإن نقل أي من الأسهم أو كلها خلال فترة عمر المختار (146) أو على وفاة المختار (14) حسب الإرادة أو الوصية إلى أسرة "أوبتيون" معفاة من أحكام هذا القسم. 147 تعني الأسرة الفورية 148 كما هو مستخدم هنا الزوج أو السلالة أو الأب أو الأم أو الأخ أو الأخت. وفي هذه الحالة، يجب على المحال إليه أو غيره من المتلقين الحصول على الأسهم المحولة وفقا لأحكام هذا القسم والاحتفاظ بها، ولن يكون هناك نقل آخر لهذه الأسهم إلا وفقا لشروط هذا القسم. (ز) إنهاء حق الرفض الأول. ينتهي حق الرفض الأول فيما يتعلق بأي سهم في وقت سابق من (1) البيع الأول للسهم العادي للشركة لعامة الناس أو (2) تغيير في السيطرة التي يكون للشركة الخلف فيها أسهم أسهم عامة تداول. 6. التشاور الضرائب. يدرك أوبتيوني أن أوبتيوني قد تعاني من عواقب ضريبية سلبية نتيجة لعملية شراء أو شراء أسهم Optionee146. أوبتيوني يمثل أن أوبتيوني استشارت مع أي مستشار الضرائب التي يعتبرها أوبتيونتي فيما يتعلق بشراء أو التصرف في الأسهم وأن أوبتيوني لا تعتمد على الشركة للحصول على أي نصيحة ضريبية. 7. أساطير تقييدية وأوامر وقف نقل. (أ) الأساطير. يفهم أوبتيوني ويوافق على أن الشركة سوف تتسبب في الأساطير المنصوص عليها أدناه أو الأساطير مكافئة لها إلى حد كبير، على أن توضع على أي شهادات (ق) إثبات ملكية الأسهم جنبا إلى جنب مع أي الأساطير الأخرى التي قد تكون مطلوبة من قبل الشركة أو من قبل الدولة أو قوانين الأوراق المالية الاتحادية: لم يتم تسجيل الأوراق المالية المذكورة بموجب هذا القانون بموجب قانون الأوراق المالية لعام 1933 (المادة 147 تاك 148) ولا يجوز تقديمها أو بيعها أو نقلها أو نقلها أو إبطالها دون تسجيل أو تسجيلها بموجب القانون أو في رأي مجلس الإدارة والارتياح لقضية هذه الأوراق المالية، أو العرض، أو البيع أو النقل، أو التعهد، أو الإبطال في حالة الالتزام بالمعايير. تخضع الأسهم المشار إليها في هذه الشهادة إلى قيود معينة على النقل وحق أول قرار مرفوض من قبل الجهة المصدرة أو من ينتمي إليها كما هو محدد في إشعار الممارسة بين الجهة المصدرة والحامل الأصلي لهذه الأسهم، ويمكن الحصول عليها في المكتب الرئيسي للقضية. هذه القيود نقل والحق من أول رفض هي ملزمة على نقل هذه الأسهم. تخضع الأسهم المشار إليها في هذه الشهادة للقيود المفروضة على النقل لفترة لا تزيد عن 180 يوما بعد التاريخ الفعلي للتأمين العام غير المدعوم لأمانة الشركة، ولا يجوز بيعها أو التصرف فيها بخلاف موافقة صاحبها دون موافقة كومباني (ب) إشعارات إيقاف النقل. يوافق أوبتيوني على أنه من أجل ضمان االمتثال للقيود المشار إليها في هذه الوثيقة، يجوز للشركة إصدار اإلصدار المناسب من األوراق المالية 147 تعليمات إلى وكيل التحويل، إن وجد، وإذا قامت الشركة بتحويل أوراقها المالية الخاصة بها، نفس التأثير في السجلات الخاصة بها. (ج) رفض النقل. لا يجوز للشركة أن: (1) أن تحيل في دفاترها أي أسهم تم بيعها أو نقلها بأي شكل من الأشكال مخالفة لأي من أحكام إشعار التمارين هذا، أو (2) معاملة مالك هذه الأسهم أو منح الحق أن یصوت أو یوزع أرباحا علی أي مشتر أو غیرھ من المحال لین الذین تم نقل ھذه الأسھم إلیھم. 8- الخلفاء والتعيينات. يجوز للشركة أن تعين أي من حقوقها بموجب إشعار التمارين هذا إلى شخص واحد أو أكثر من المحال إليهم، ويجب أن يكون إشعار التمارين هذا لصالح من يخلفهم ومن ينتدبون من الشركة. ورهنا بالقيود المفروضة على النقل المنصوص عليها في هذه الوثيقة، يكون إشعار التمرين هذا ملزما على أوبتيوني وورثته، ومنفذيه، وإدارته، وخلفائه والمتنازل لهم. 9 - الترجمة الشفوية. ويقدم أي نزاع يتعلق بتفسير هذا الإشعار بالتمييز من قبل أوبتيون أو من قبل الشركة فورا إلى مدير البرنامج الذي يقوم بمراجعة هذا النزاع في اجتماعه العادي القادم. ويكون حل هذا النزاع من جانب مدير البرنامج نهائيا وملزما لجميع الأطراف. 10. قانون قابلية الفصل. يخضع هذا الإخطار ممارسة القوانين الداخلية الداخلية، ولكن ليس اختيار قواعد القانون، من ولاية تكساس. 11 - الاتفاق الكامل. ويرد في هذه الوثيقة اتفاق الخطة والخيار بالإشارة. وتشكل هذه اإلشعارات، والخطة، واتفاقية شراء األسهم المقيدة، واتفاقية الخيار، وبيان التمثيل االستثماري، االتفاقية الكاملة للطرفين فيما يتعلق بموضوع هذه الوثيقة، وتلغي بالكامل جميع التعهدات والاتفاقات السابقة للشركة والخيار) فيما يتعلق بموضوع هذا القانون، ولا يجوز تعديله سلبا على مصلحة أوبتيون 14، إلا من خلال كتابة موقعة من قبل الشركة أو أوبتيون. فيما يتعلق بشراء األوراق المالية المدرجة أعاله، يمثل أوبتيون الموقعة أدناه للشركة ما يلي:) أ (يكون الخيار على علم بشؤون أعمال الشركة ووضعها المالي، وقد حصل على معلومات كافية عن الشركة للوصول إلى معلومات مستنيرة ودراية) قرار الحصول على الأوراق المالية. أوبتيون هو الحصول على هذه الأوراق المالية للاستثمار لحساب OptionE146s الخاصة فقط وليس بهدف أو إعادة بيع في اتصال مع أي 147 التوزيع 1،48 منه بالمعنى المقصود في قانون الأوراق المالية لعام 1933 وتعديلاته (147 قانون الأوراق المالية 148). (ب) يقر أوبتيونى ويدرك أن الأوراق المالية تشكل 147 من الأوراق المالية المقيدة (148) بموجب قانون الأوراق المالية ولم تسجل بموجب قانون الأوراق المالية بالاعتماد على إعفاء محدد منها، وهذا الإعفاء يعتمد على جملة أمور منها الطبيعة الحسنة للاستثمار أوبتيون القصد كما هو معبر عنه هنا. وفي هذا الصدد، يفهم أوبتيوني أنه في رأي لجنة الأوراق المالية والبورصات، قد لا يكون الأساس القانوني لهذا الإعفاء متاحا إذا كان تمثيل Optionee146s يستند فقط إلى نية حالية للاحتفاظ بهذه الأوراق المالية للحد الأدنى من فترة الأرباح الرأسمالية المحددة تحت الضرائب أو بيع أو تأجيل بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو شراء أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو شراء أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو شراء أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع أو بيع كما يدرك أوبتيوني أن الأوراق المالية يجب أن تعقد إلى أجل غير مسمى ما لم يتم تسجيلها لاحقا بموجب قانون الأوراق المالية أو أن يكون هناك إعفاء من هذا التسجيل. كما يقر أوبتيوني ويدرك أن الشركة غير ملزمة بتسجيل الأوراق المالية. ويفهم أوبتيوني أن الشهادة التي تثبت الأوراق المالية سوف تكون مطبوعة مع أي أسطورة المطلوبة بموجب قوانين الأوراق المالية للدولة المعمول بها. (ج) أن أوبتيون على دراية بأحكام القاعدة 701 والمادة 144، التي صدرت بموجب قانون الأوراق المالية، والتي تسمح، من الناحية الجوهرية، بإعادة بيع 147 رقما مقيدا من الأوراق المالية المقيدة بشكل عام أو غير مباشر من مصدرها، وتقدم رهنا بشروط معينة. وتنص القاعدة 701 على أنه إذا كان المصدر مؤهلا بموجب القاعدة 701 وقت منح الخيار للمختار، تعفى هذه العملية من التسجيل بموجب قانون الأوراق المالية. في حال أصبحت الشركة خاضعة لمتطلبات اإلبالغ المنصوص عليها في القسم 13 أو 15) د (من قانون سوق األوراق المالية لعام 1934، بعد مرور 90 يوما على ذلك) أو أي فترة أطول قد يتطلبها أي اتفاق في السوق (، المعفى بموجب القاعدة 701، رهنا بما يرضي بعض الشروط المحددة في القاعدة 144، بما في ذلك: (1) إعادة البيع التي تتم من خلال وسيط في معاملة 147 سمسار 147 غير ملتمسة أو في معاملات مباشرة مع صانع السوق (كما قيل (2) توفر بعض المعلومات العامة عن الشركة، (3) كمية الأوراق المالية التي يتم بيعها خلال فترة ثلاثة أشهر لا تتجاوز القيود المحددة في القاعدة 144 (ه) و (4) تقديم استمارة 144 في الوقت المناسب، إن وجدت. وفي حالة عدم تأهل الشركة بموجب القاعدة 701 وقت منح الخيار، يجوز إعادة بيع الأوراق المالية في بعض الظروف المحدودة رهنا بأحكام المادة 144 التي تقضي بإعادة البيع لمدة لا تقل عن سنة واحدة بعد تاريخ بيع األوراق المالية من قبل الشركة أو تاريخ بيع األوراق المالية من قبل شركة تابعة للشركة بالمعنى المقصود في المادة 144 وفي حالة حيازة األوراق المالية من قبل شركة تابعة أو من قبل شركة تابعة) غير التابعة لها الذي يحمل في وقت لاحق الأوراق المالية أقل من عامين، ورضا للشروط المنصوص عليها في الأقسام (1)، (2)، (3) و (4) من الفقرة أعلاه مباشرة. (د) يفهم أوبتيوني كذلك أنه في حالة عدم استيفاء جميع المتطلبات المنطبقة في القاعدة 701 أو 144، فإن التسجيل بموجب قانون الأوراق المالية، والامتثال للوائح ألف، أو بعض الإعفاءات الأخرى للتسجيل، سيكون مطلوبا، وأنه على الرغم من أن والقاعدتان 144 و 701 ليستا حصريتين، فقد أعرب موظفو لجنة الأوراق المالية والبورصات عن رأيهم بأن الأشخاص الذين يقترحون بيع أوراق مالية خاصة غير تلك الموجودة في عرض مسجل وغير ذلك عملا بالقواعد 144 أو 701 سيكون لهم عبء كبير من الإثبات في إثبات أن الإعفاء من التسجيل متاح لهذه العروض أو المبيعات، وأن هؤلاء الأشخاص ووسطاءهم الذين يشاركون في هذه المعاملات يقومون بذلك على مسؤوليتهم الخاصة. ويفهم أوبتيوني أنه لا يمكن تقديم ضمانات بأن أي إعفاء آخر من هذا التسجيل سيكون متاحا في مثل هذه الحالة. 2005 اتفاقية شراء مخزونات الأسهم المقيدة تم الاتفاق على هذه الاتفاقية بين (المشتري 147 147) وشركة بازارفويس (الشركة 147) أو من ينتدبون بها بموجب هذه الحقوق. . ما لم يحدد خلاف ذلك هنا، فإن المصطلحات المعرفة في خطة الأسهم لعام 2005 لها نفس المعاني المحددة في هذه الاتفاقية. ألف - وفقا لممارسة الخيار (رقم المنحة) الممنوح للمشتري بموجب الخطة ووفقا لاتفاق الخيار المؤرخ. من قبل الشركة والمشتري فيما يتعلق بهذه المنحة (الخيار 147 148)، التي يتم تضمينها خطة والخيار اتفاقية بموجب المرجع، اختار المشتري لشراء تلك الأسهم من الأسهم المشتركة التي لم تصبح منحت بموجب جدول الاستحقاق المنصوص عليها في اتفاقية الخيار (147 سهم غير مؤهل 148). يشار أحيانا إلى الأسهم غير المكتتب بها والأسهم الخاضعة لاتفاقية الخيار، والتي أصبحت مكتسبة بشكل جماعي في هذه الوثيقة باعتبارها 147 سهم .148 ب. كما هو مطلوب بموجب اتفاقية الخيار، كشرط لانتخاب المشتري من أجل ممارسة الخيار، يجب على المشتري تنفيذ هذه الاتفاقية التي تحدد حقوق والتزامات الأطراف فيما يتعلق بالأسهم المكتسبة عند ممارسة الخيار. 1. إعادة شراء الخيار. (أ) إذا تم إنهاء حالة المشتري كمقدم خدمة لأي سبب من الأسباب، بما في ذلك الوفاة والإعاقة، يكون للشركة الحق والخيار لمدة تسعين (90) يوما من ذلك التاريخ للشراء من المشتري أو الممثل الشخصي للمشتري وقد تكون احلالة جميع اأسهم املسرتي غري املكتتب بها حتى تاريخ اإنهاء اخلدمة بالسعر الذي يدفعه املسرتي لهذه الأسهم) خيار اإعادة السراء 147 (. (ب) عند وقوع هذا الإنهاء، يجوز للشركة ممارسة خيار إعادة الشراء من خلال تسليمها شخصيا أو عن طريق البريد المسجل، إلى المشتري (أو المنقول إليه أو الممثل القانوني، حسب الحالة) مع نسخة إلى وكيل الضمان الموصوف في القسم 2 أدناه، إخطار كتابي يشير إلى نية الشركة في ممارسة خيار إعادة الشراء و، على خيار الشركة 146، (1) عن طريق تسليم المشتري (أو المحول للمشتري 146 أو الممثل القانوني) شيك بقيمة المبلغ الإجمالي لإعادة الشراء (أو) 2 (من قبل الشركة بإلغاء مبلغ مديونية المشتري إلى الشركة مساويا لسعر إعادة الشراء اإلجمالي أو) 3 (من خالل الجمع بين) 1 (و) 2 (بحيث يكون الدفع المشترك وإلغاء المديونية) يساوي سعر إعادة الشراء الكلي. عند تسليم هذا الإشعار ودفع سعر إعادة الشراء الكلي بأي من الطرق الموصوفة أعلاه، تصبح الشركة المالك القانوني والمفيد للأسهم غير المكتسبة التي يتم إعادة شرائها والحقوق والمصالح فيها أو المتعلقة بها، ويكون للشركة الحق في الاحتفاظ بالأسماء غير المؤهلة التي تعاد شرائها من قبل الشركة ونقلها باسمها. (ج) عندما يكون للشركة الحق في إعادة شراء الأسهم غير المكتسبة بموجب هذه الاتفاقية، يجوز للشركة تعيين وتعيين واحد أو أكثر من الموظفين أو الموظفين أو المديرين أو المساهمين في الشركة أو غيرهم من الأشخاص أو المنظمات لممارسة كل أو جزء من الشركة 146 إعادة الشراء الخيار بموجب هذه الاتفاقية وشراء كل أو جزء من هذه الأسهم غير المكتسبة. ) د (اإذا مل تختر السركة ممارسة خيار اإعادة السراء املمنوح اأعاله من خالل اإسدار االإخطار املطلوب خالل تسعين) 90 (يوما بعد الإنهاء، ينتهي خيار اإعادة السراء. (ه) ينتهي خيار إعادة الشراء وفقا لجدول الاستحقاق الوارد في اتفاقية الشراء 146. 2. إمكانية نقل أسهم األسهم. ) أ (يفوض املسرتي مبوجبه ويوجه اأمني السركة اأو اأي سخس اآخر تعينه السركة لنقل الأسهم غري املكتسبة التي مت ممارسة خيار اإعادة السراء من املسرتي اإلى السركة. ) ب (للتاأكد من توفر اأشهم املشرتي غري املشدرة عند اإعادة شرائها مبوجب خيار اإعادة الشراء مبوجب القسم 1، يقوم املشتري بتعيني ا لأمني ​​اأو اأي شخض اآخر تعينه الشركة كوكيل مشمان) وكيل 147، 147 (، بصفتها محاميها في الواقع لبيعها وتنازلها ونقلها إلى الشركة، فإن هذه األسهم غير المكتسبة، إن وجدت، قد أعادت شرائها من قبل الشركة وفقا لخيار إعادة الشراء، وعند تنفيذ هذه االتفاقية، يتم تسليمها وإيداعها لدى وكيل المستودع، إن شهادات األسهم التي تمثل األسهم غير المكتتب بها، باإلضافة إلى تخصيص األسهم الموافق عليه حسب األصول، المرفق بهذه الوثيقة كما هو مبين في الشكل C-2. يحتفظ وكيل المستودع بالمخزون وتخزينه وفقا لتعليمات الضمان المشتركة للشركة والمشتري المرفقة في الشكل ج -3، حتى تمارس الشركة خيار إعادة الشراء إلى أن يتم منح هذه الأسهم غير المكتسبة، أو إلى أن يحين الوقت الذي لم تعد فيه هذه الاتفاقية سارية المفعول. عند استالم األسهم غير املكتتب بها، يقوم وكيل املستودع بتسليم املشتري على الفور الشهادة أو الشهادات التي متثل هذه األسهم في حيازة وكيل املستودع التابع للمشتري، ويتولى وكيل املستودع جميع اإللتزامات األخرى الواردة أدناه مبوجب ذلك، ومع ذلك يحتفظ وكيل الضمان بهذه الشهادة أو الشهادات كوكيل مستودع إذا اقتضى الأمر ذلك وفقا للقيود الأخرى المفروضة بموجب هذه الاتفاقية. (ج) تكون الشركة أو وكيل المستودع مسؤولا عن أي فعل قد يقوم به أو يلغي القيام به فيما يتعلق بحجز الأسهم في الضمان وفي الوقت نفسه التصرف بحسن نية وممارسة حكمها. (d) Transfer or sale of the Shares is subject to restrictions on transfer imposed by any applicable state and federal securities laws. Any transferee shall hold such Shares subject to all the provisions hereof and the Exercise Notice executed by the Purchaser with respect to any Unvested Shares purchased by Purchaser and shall acknowledge the same by signing a copy of this Agreement. 3. Ownership, Voting Rights, Duties . This Agreement shall not affect in any way the ownership, voting rights or other rights or duties of Purchaser, except as specifically provided herein. 4. Legends . The share certificate evidencing the Shares issued hereunder shall be endorsed with the following legend (in addition to any legend required under applicable federal and state securities laws): THE SHARES REPRESENTED BY THIS CERTIFICATE ARE SUBJECT TO CERTAIN RESTRICTIONS UPON TRANSFER AND RIGHTS OF REPURCHASE AS SET FORTH IN AN AGREEMENT BETWEEN THE COMPANY AND THE STOCKHOLDER, A COPY OF WHICH IS ON FILE WITH THE SECRETARY OF THE COMPANY. 5. Adjustment for Stock Split . All references to the number of Shares and the purchase price of the Shares in this Agreement shall be appropriately adjusted to reflect any stock split, stock dividend or other change in the Shares, which may be made by the Company pursuant to Section 13 of the Plan after the date of this Agreement. 6. Notices . Notices required hereunder shall be given in person or by registered mail to the address of Purchaser shown on the records of the Company, and to the Company at their respective principal executive offices. 7. Survival of Terms . This Agreement shall apply to and bind Purchaser and the Company and their respective permitted assignees and transferees, heirs, legatees, executors, administrators and legal successors. 8. Section 83(b) Election . Purchaser hereby acknowledges that he or she has been informed that, with respect to the exercise of the Option for Unvested Shares, an election (the 147 Election 148) may be filed by the Purchaser with the Internal Revenue Service, within 30 days of the purchase of the Shares, electing pursuant to Section 83(b) of the Code, to be taxed currently on any difference between the purchase price of the Shares and their Fair Market Value on the date of purchase. Purchaser is strongly encouraged to seek the advice of his or her own tax consultants in connection with the purchase of the Shares and the advisability of filing of the Election under Section 83(b) of the Code. A form of Election under Section 83(b) is attached hereto as Exhibit C-4 for reference. PURCHASER ACKNOWLEDGES THAT IT IS PURCHASER146S SOLE RESPONSIBILITY AND NOT THE COMPANY146S TO FILE TIMELY THE ELECTION UNDER SECTION 83(b) OF THE CODE, EVEN IF PURCHASER REQUESTS THE COMPANY OR ITS REPRESENTATIVE TO MAKE THIS FILING ON PURCHASER146S BEHALF. 9. Representations . Purchaser has reviewed with his own tax advisors the federal, state, local and foreign tax consequences of this investment and the transactions contemplated by this Agreement. Purchaser is relying solely on such advisors and not on any statements or representations of the Company or any of its agents. Purchaser understands that he (and not the Company) shall be responsible for his own tax liability that may arise as a result of this investment or the transactions contemplated by this Agreement. 10 - القانون الواجب التطبيق. This Agreement shall be governed by the internal substantive laws, but not the choice of law rules, of Texas. Purchaser represents that he has read this Agreement and is familiar with its terms and provisions. Purchaser hereby agrees to accept as binding, conclusive and final all decisions or interpretations of the Board upon any questions arising under this Agreement. IN WITNESS WHEREOF, this Agreement is deemed made as of the date first set forth above. JOINT ESCROW INSTRUCTIONS 3900 N. Capital of Texas Hwy, Suite 300 Austin, Texas 78746 Attention: Director of Finance Dear Escrow Agent: As Escrow Agent for both Bazaarvoice, Inc. (the 147 Company 148) and the undersigned purchaser of stock of the Company (the 147 Purchaser 148), you are hereby authorized and directed to hold the documents delivered to you pursuant to the terms of that certain Restricted Stock Purchase Agreement (the 147 Agreement 148) between the Company and the undersigned, in accordance with the following instructions: 1. In the event the Company andor any assignee of the Company (referred to collectively for convenience herein as the 147 Company 148) exercises the Company146s repurchase option set forth in the Agreement, the Company shall give to Purchaser and you a written notice specifying the number of shares of stock to be purchased, the purchase price, and the time for a closing hereunder at the principal office of the Company. Purchaser and the Company hereby irrevocably authorize and direct you to close the transaction contemplated by such notice in accordance with the terms of said notice. 2. At the closing, you are directed (a) to date the stock assignments necessary for the transfer in question, (b) to fill in the number of shares being transferred, and (c) to deliver the stock assignments, together with the certificate evidencing the shares of stock to be transferred, to the Company or its assignee, against the simultaneous delivery to you of the purchase price (by cash, a check, or some combination thereof) for the number of shares of stock being purchased pursuant to the exercise of the Company146s repurchase option. 3. Purchaser irrevocably authorizes the Company to deposit with you any certificates evidencing shares of stock to be held by you hereunder and any additions and substitutions to said shares as defined in the Agreement. Purchaser does hereby irrevocably constitute and appoint you as Purchaser146s attorney-in-fact and agent for the term of this escrow to execute with respect to such securities all documents necessary or appropriate to make such securities negotiable and to complete any transaction herein contemplated, including but not limited to the filing with any applicable state blue sky authority of any required applications for consent to, or notice of transfer of, the securities. Subject to the provisions of this paragraph 3, Purchaser shall exercise all rights and privileges of a stockholder of the Company while the stock is held by you. 4. Upon written request of the Purchaser, but no more than once per calendar year, unless the Company146s repurchase option has been exercised, you will deliver to Purchaser a certificate or certificates representing so many shares of stock as are not then subject to the Company146s repurchase option. Within 120 days after cessation of Purchaser146s continuous employment by or services to the Company, or any parent or subsidiary of the Company, you will deliver to Purchaser a certificate or certificates representing the aggregate number of shares held or issued pursuant to the Agreement and not purchased by the Company or its assignees pursuant to exercise of the Company146s repurchase option. 5. If at the time of termination of this escrow you should have in your possession any documents, securities, or other property belonging to Purchaser, you shall deliver all of the same to Purchaser and shall be discharged of all further obligations hereunder. 6. Your duties hereunder may be altered, amended, modified or revoked only by a writing signed by all of the parties hereto. 7. You shall be obligated only for the performance of such duties as are specifically set forth herein and may rely and shall be protected in relying or refraining from acting on any instrument reasonably believed by you to be genuine and to have been signed or presented by the proper party or parties. You shall not be personally liable for any act you may do or omit to do hereunder as Escrow Agent or as attorney-in-fact for Purchaser while acting in good faith, and any act done or omitted by you pursuant to the advice of your own attorneys shall be conclusive evidence of such good faith. 8. You are hereby expressly authorized to disregard any and all warnings given by any of the parties hereto or by any other person or corporation, excepting only orders or process of courts of law and are hereby expressly authorized to comply with and obey orders, judgments or decrees of any court. In case you obey or comply with any such order, judgment or decree, you shall not be liable to any of the parties hereto or to any other person, firm or corporation by reason of such compliance, notwithstanding any such order, judgment or decree being subsequently reversed, modified, annulled, set aside, vacated or found to have been entered without jurisdiction. 9. You shall not be liable in any respect on account of the identity, authorities or rights of the parties executing or delivering or purporting to execute or deliver the Agreement or any documents or papers deposited or called for hereunder. 10. You shall not be liable for the outlawing of any rights under the Statute of Limitations with respect to these Joint Escrow Instructions or any documents deposited with you. 11. You shall be entitled to employ such legal counsel and other experts as you may deem necessary properly to advise you in connection with your obligations hereunder, may rely upon the advice of such counsel, and may pay such counsel reasonable compensation therefor. 12. Your responsibilities as Escrow Agent hereunder shall terminate if you shall cease to be an officer or agent of the Company or if you shall resign by written notice to each party. In the event of any such termination, the Company shall appoint a successor Escrow Agent. 13. If you reasonably require other or further instruments in connection with these Joint Escrow Instructions or obligations in respect hereto, the necessary parties hereto shall join in furnishing such instruments. 14. It is understood and agreed that should any dispute arise with respect to the delivery andor ownership or right of possession of the securities held by you hereunder, you are authorized and directed to retain in your possession without liability to anyone all or any part of said securities until such disputes shall have been settled either by mutual written agreement of the parties concerned or by a final order, decree or judgment of a court of competent jurisdiction after the time for appeal has expired and no appeal has been perfected, but you shall be under no duty whatsoever to institute or defend any such proceedings. 15. Any notice required or permitted hereunder shall be given in writing and shall be deemed effectively given upon personal delivery or upon deposit in the United States Post Office, by registered or certified mail with postage and fees prepaid, addressed to each of the other parties thereunto entitled at the addresses set forth in the Agreement or at such other addresses as a party may designate by ten days146 advance written notice to each of the other parties hereto. 16. By signing these Joint Escrow Instructions, you become a party hereto only for the purpose of said Joint Escrow Instructions you do not become a party to the Agreement. 17. This instrument shall be binding upon and inure to the benefit of the parties hereto, and their respective successors and permitted assigns. 18. These Joint Escrow Instructions shall be governed by the internal substantive laws, but not the choice of law rules, of Texas. ELECTION UNDER SECTION 83(b) OF THE INTERNAL REVENUE CODE OF 1986 The undersigned taxpayer hereby elects, pursuant to Sections 55 and 83(b) of the Internal Revenue Code of 1986, as amended, to include in taxpayer146s gross income or alternative minimum taxable income, as the case may be, for the current taxable year the amount of any compensation taxable to taxpayer in connection with taxpayer146s receipt of the property described below: The name, address, taxpayer identification number and taxable year of the undersigned are as follows: The property with respect to which the election is made is described as follows: shares (the 147Shares148) of the Common Stock of Bazaarvoice, Inc. (the 147Company148). The date on which the property was transferred is: . 20 . The property is subject to the following restrictions: The Shares may not be transferred and are subject to forfeiture under the terms of an agreement between the taxpayer and the Company. These restrictions lapse upon the satisfaction of certain conditions contained in such agreement. The fair market value at the time of transfer, determined without regard to any restriction other than a restriction which by its terms will never lapse, of such property is: The amount (if any) paid for such property is: The undersigned has submitted a copy of this statement to the person for whom the services were performed in connection with the undersigned146s receipt of the above-described property. The transferee of such property is the person performing the services in connection with the transfer of said property. The undersigned understands that the foregoing election may not be revoked except with the consent of the Commissioner. Non-Qualified Stock Options Exercising options to buy company stock at below-market price triggers a tax bill. مقدار الضريبة التي تدفعها عند بيع السهم يعتمد على وقت بيعه. طريقة واحدة لمكافأة الموظفين واحدة من الشركات الاستراتيجية تستخدم لمكافأة الموظفين هو منحهم خيارات لشراء كمية معينة من أسهم الشركة بسعر ثابت بعد فترة محددة من الزمن. الأمل هو أنه بحلول الوقت أوبتيونيرسكوس الخيارات فيستمداشثات هو، في الوقت يمكن للموظف ممارسة فعلا خيارات لشراء الأسهم في مجموعة بريسيمداشثات سعر السوق من الأسهم قد ارتفع، وبالتالي فإن الموظف يحصل على الأسهم لأقل من سعر السوق الحالي. إذا كان لديك مسؤول تنفيذي، بعض الخيارات التي تتلقاها من صاحب العمل قد تكون خيارات الأسهم غير المؤهلين. هذه هي الخيارات التي دونرسكوت التأهل للحصول على معاملة ضريبية أكثر ملاءمة نظرا لخيارات الأسهم الحوافز. في هذه المقالة، يورسكول تعلم الآثار الضريبية لممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلين. تفترض ليترسكووس أن تتلقى خيارات على الأسهم التي يتم تداولها بنشاط في سوق راسخة مثل ناسداك، ولكن الخيارات نفسها أرينرسكوت تداولها. المصيد الضريبي هو أنه عند ممارسة خيارات شراء الأسهم (ولكن ليس قبل)، لديك دخل خاضع للضريبة يساوي الفرق بين سعر السهم المحدد من قبل الخيار وسعر السوق من الأسهم. في اللغة الضريبية، تلك التي تسمى عنصر التعويض. عنصر التعويض عنصر التعويض هو في الأساس مقدار الخصم الذي تحصل عليه عند شراء السهم بسعر ممارسة الخيار بدلا من سعر السوق الحالي. يمكنك حساب عنصر التعويض عن طريق طرح سعر التمرين من القيمة السوقية. القيمة السوقية للسهم هو سعر السهم في اليوم الذي تمارس فيه خيارات شراء الأسهم. يمكنك استخدام متوسط ​​الأسعار المرتفعة والمنخفضة التي يتداولها السهم في ذلك اليوم. سعر ممارسة هو المبلغ الذي يمكنك شراء الأسهم وفقا لاتفاق الخيار الخاص بك. و هيرسكووس كيكر: يجب على شركتك الإبلاغ عن عنصر التعويض كإضافة إلى أجورك في النموذج W-2 في السنة التي تمارس الخيارات. وهذا يعني أن مصلحة الضرائب تعرف كل شيء عن غير متوقعة الخاص بك، ويعامل عليه، ودخل التعويض، تماما مثل راتبك. سوف تكون مدينتك لضريبة الدخل والضمان الاجتماعي والضرائب الطبية على عنصر التعويض. عندما لا بد لي من دفع الضرائب على خياراتي أولا الأشياء الأولى: أنت دونرسكوت لديك لدفع أي ضريبة عندما يورسكور منح تلك الخيارات. إذا كنت تعطى اتفاق الخيار الذي يسمح لك لشراء 1،000 سهم من أسهم الشركة، كنت قد منحت الخيار لشراء الأسهم. هذه المنحة في حد ذاتها إسنرسكوت خاضعة للضريبة. إترسكووس فقط عندما كنت في الواقع ممارسة تلك الخيارات، وعندما كنت في وقت لاحق بيع الأسهم التي قمت بشرائها أن لديك المعاملات الخاضعة للضريبة. تعتمد طريقة الإبلاغ عن معاملات خيارات الأسهم على نوع المعاملة. عادة، خاضع للضريبة غير المؤهلين الأسهم الخيار المعاملات تندرج في أربع فئات ممكنة: يمكنك ممارسة الخيار لشراء الأسهم وكنت التمسك على الأسهم. يمكنك ممارسة الخيار لشراء الأسهم، ومن ثم بيع الأسهم في نفس اليوم. يمكنك ممارسة خيار شراء الأسهم، ثم كنت بيعها في غضون سنة أو أقل بعد اليوم الذي اشتريت لهم. يمكنك ممارسة خيار شراء الأسهم، ثم كنت بيعها أكثر من سنة بعد اليوم الذي اشتريت لهم. ولكل من هذه السيناريوهات الأربعة قضايا ضريبية خاصة بها كما تظهر الأمثلة الضريبية الأربعة التالية. 1. يمكنك ممارسة الخيار لشراء الأسهم والتمسك بها. في هذه الحالة، يمكنك ممارسة خيار شراء الأسهم ولكنك لا تبيع الأسهم. عنصر التعويض الخاص بك هو الفرق بين سعر ممارسة (25) وسعر السوق (45) في اليوم الذي مارس الخيار وشراء الأسهم، ويضاعف عدد الأسهم التي قمت بشرائها. 45 ناقص 25 20 x 100 سهم 2،000 20 مرة 100 سهم 2،000 يتضمن صاحب العمل مبلغ عنصر التعويض (2000) في المربع 1 (الأجور) من نموذج W-2 لعام 2015. لماذا يتم الإبلاغ عن الخاص بك W-2 لأن إيترسكوس تعتبر لكوكومبنساتيونردكو لك، تماما مثل راتبك. حتى على الرغم من أنك هافنرسكوت بعد أن رأيت أي ربح الفعلي من بيع الأسهم، يورسكور لا تزال تخضع للضريبة على عنصر التعويض تماما كما لو كنت قد تلقت مكافأة نقدية 2000. ماذا لو لم يتم تضمين عنصر التعويض لسبب ما في الإطار 1، فإن إترسكو لا يزال يعتبر جزءا من أجورك، لذا يجب إضافته إلى النموذج 1040، السطر 7 عند ملء الإقرار الضريبي للسنة التي تمارس فيها الخيار. 2. يمكنك ممارسة الخيار لشراء الأسهم ومن ثم بيعها في نفس اليوم. وكما هو الحال في المثال السابق، فإن عنصر التعويض هو 2000، وسيشمل صاحب العمل 2000 من الدخل في نموذج W-2 لعام 2015. إذا لم يفعلوا ذلك، يجب إضافته إلى النموذج 1040، السطر 7 عند ملء الإقرار الضريبي لعام 2015. بعد ذلك، عليك أن تبلغ عن البيع الفعلي للسهم على جدول 2015 D، مكاسب رأس المال والخسائر، الجزء الأول. لأنك باعت الأسهم مباشرة بعد شرائه، وبيع يعتبر على المدى القصير (وهذا هو، كنت تملكها الأسهم لمدة سنة أو أقل مدشليس من يوم في هذه الحالة). في هذا المثال، التاريخ المكتسب هو 6302015 والتاريخ المباع هو أيضا 6302015. ثم عليك أن تحدد ما إذا كان لديك ربح أو خسارة. في هذا المثال، فإن أساس التكلفة لأسهمك هو 4،500، وسعر البيع هو 4،490. و 10 (من عمولة)، هو خسارة رأس المال الخاص بك على المدى القصير. كيف قمنا بتحديد هذه المبالغ أساس التكلفة هو التكلفة الأصلية (قيمة السهم، والتي تتكون من ما دفعته، بالإضافة إلى عنصر التعويض الذي يتعين عليك الإبلاغ عنه كإيرادات التعويض في نموذج 1040 لعام 2015). وبالتالي، فإن أساس التكلفة هو السعر الفعلي المدفوع للسهم الواحد في عدد الأسهم (25 × 100 2،500) بالإضافة إلى 2000 من التعويضات المبلغ عنها في نموذج W-2 لعام 2015. ولذلك، فإن أساس التكلفة الإجمالية للمخزون الخاص بك هو 4،500 (2،500 2،000). سعر البيع هو سعر السوق للسهم الواحد في تاريخ البيع) 45 (ضعف عدد األسهم المباعة) 100 (، أي ما يعادل 4،500 سهم. ثم، طرح أي عمولات مدفوعة للبيع (10، في هذا المثال) لتصل إلى 4،490 كسعر المبيعات النهائي الخاص بك. يورسكول ربما الحصول على 2015 شكل 1099-B من وسيط التعامل مع شراء الخيار الخاص بك وبيع. يجب أن يظهر هذا النموذج 4،490 كمتحصلات من عملية البيع. طرح سعر البيع الخاص بك (4،490) من أساس التكلفة (4،500)، تحصل على خسارة من 10. تذكر، كنت فعلا خرجت قدما إلى الأمام (حتى بعد الضرائب) منذ كنت باعت الأسهم ل 4،490 (بعد دفع 10 لجنة) أن تم شراؤها فقط 2500. 3. يمكنك ممارسة خيار شراء الأسهم ومن ثم بيعها في غضون سنة أو أقل بعد اليوم الذي اشتريت لهم. ومرة أخرى، يعتبر عنصر التعويض البالغ 000 2 عنصر (محسوبة كما في الأمثلة السابقة) دخل خاضع للضريبة وينبغي إدراجه في الإطار 1 من نموذج W-2 لعام 2015. إذا لم يكن كذلك، يجب إضافته إلى النموذج 1040، السطر 7 عند ملء الإقرار الضريبي لعام 2015. لأنك باعت الأسهم، يجب الإبلاغ عن بيع على 2015 جدول D. يعتبر بيع الأسهم معاملة قصيرة الأجل لأنك تملك الأسهم أقل من عام. في هذا المثال، تاريخ المكتسبة هو 6302015، وتاريخ بيعها هو 12152015، وسعر البيع هو 4990، وأساس التكلفة هو 4500. إن ربح رأس المال قصير الأجل هو الفرق بين 490 (4،900-4،500). كيف حصلنا على هذه الأرقام إن سعر البيع (4،990) هو سعر السوق في تاريخ البيع (50) ضعف عدد الأسهم المباعة (100) أو 5،000، أي أقل من العمولات التي دفعتها عند بيعها (10). النموذج 1099-B من وسيط التعامل مع البيع الخاص بك يجب أن يقدم 4،990 كما عائدات من بيع الخاص بك. وأساس التكلفة هو السعر الفعلي الذي دفعته للسهم الواحد وهو عدد الأسهم (25 مرة 100 2 500)، بالإضافة إلى عنصر التعويض البالغ 000 2 سهم لما مجموعه 500 4 سهم. وبالتالي فإن الكسب هو 490، والفرق بين أساسك وسعر البيع، وسيتم فرض ضرائب ككسب رأس المال على المدى القصير في معدل ضريبة الدخل العادي الخاص بك. 4. يمكنك ممارسة خيار شراء الأسهم، ثم بيعها أكثر من عام بعد اليوم الذي اشتريت لهم. سعر السوق على 6302011 عمولة مدفوعة للبيع: عدد الأسهم: عنصر التعويض من 2،000 هو نفسه كما في الأمثلة السابقة وكان ينبغي أن تظهر في المربع 1 من W-2 لعام 2011 (السنة التي تمارس الخيارات لشراء الأسهم.) لأن هذه الصفقة وقعت في العام السابق، كنت دونرسكوت تضطر لدفع الضرائب على عنصر التعويض مرة أخرى إترسكوس تعتبر الآن جزء من أساس التكلفة الخاصة بك سعر الشراء للسهم. ثم يجب عليك الإبلاغ عن بيع الأسهم على 2015 جدول D، الجزء الثاني لأنه إترسكوس صفقة طويلة الأجل كنت تملك الأسهم لمدة 18 شهرا تقريبا. وكما هو احلال يف املثال الشابق، فاإن ربح بيع الأشهم هو 490، ويحشب بنفس الطريقة) 4990 سعر البيع - 500 4 من اأشاش التكلفة (. ولكن الآن كسب 490 هو مكسب على المدى الطويل، لذلك عليك فقط لدفع الضرائب في معدل مكاسب رأس المال، والتي من المحتمل أن تكون أقل بكثير من الدخل العادي الخاص بك - الأشياء التي يجب أن نتذكر عندما خيارات الأسهم الممنوحة عندما يتم منحك غير المؤهلين خيارات الأسهم، والحصول على نسخة من اتفاق الخيار من صاحب العمل وقراءتها بعناية. مطلوب من صاحب العمل الخاص بك لحجب ضرائب الرواتب على عنصر التعويض، ولكن في بعض الأحيان أن دوسنرسكوت يحدث بشكل صحيح. في حالة واحدة نعرفها، فإن قسم الرواتب في التوظيف لم يحجب ضرائب الدخل الاتحادية أو الدولة. ومارس خياراته من خلال دفع 7000 وبيع الأسهم في نفس اليوم ل 70،000 ثم استخدم جميع العائدات (بالإضافة إلى نقدية إضافية) على الصفقة، لشراء سيارة 80،000، وترك القليل جدا من النقود في متناول اليد. تعال وقت العودة الضريبية في العام التالي، وقال انه يشعر بالأسى للغاية لمعرفة أنه كان ضرائب على عنصر التعويض من 63،000. دونرسكوت السماح لهذا يحدث لك. يجب على أرباب العمل الإبلاغ عن الدخل من عام 2015 ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلين في المربع 12 من نموذج W-2 عام 2015 باستخدام كود ldquoV. rdquo عنصر التعويض هو بالفعل المدرجة في صناديق 1 و 3 (إن وجدت) و 5، ولكن أيضا يرد ذكرها بشكل منفصل في الإطار 12 للإشارة بوضوح إلى مبلغ التعويض الناشئ عن ممارسة خيار الأسهم غير المؤهل. يوفر توربوتاكس بريمير إديتيون مساعدة إضافية مع الاستثمارات ويمكن أن تساعدك على الحصول على أفضل النتائج بموجب قانون الضرائب. من الأسهم والسندات لإيرادات الإيجار، توربوتاكس رئيس الوزراء يساعدك على الحصول على الضرائب الخاصة بك القيام به الحق المقصود من المادة المذكورة أعلاه لتوفير المعلومات المالية المعممة تهدف إلى تثقيف شريحة واسعة من الجمهور أنها لا تعطي شخصية الضرائب والاستثمار والقانونية، أو غيرها من الأعمال التجارية والمشورة المهنية. قبل اتخاذ أي إجراء، يجب أن تسعى دائما للحصول على مساعدة من المهني الذي يعرف حالتك الخاصة للحصول على المشورة بشأن الضرائب والاستثمارات الخاصة بك، والقانون، أو أي مسائل تجارية أخرى والمهنية التي تؤثر عليك أندور عملك. تفاصيل العرض الهامة والإفصاحات توربوتاكس أونلينموبيل محاولة ل فريباي عند ملف: يستند توربوتاكس التسعير على الانترنت والمتنقلة على الوضع الضريبي الخاص بك ويختلف حسب المنتج. حر 1040EZ1040A عرض الدولة الحرة متاح فقط مع توربوتاكس الاتحادية الإصدار المجاني العرض قد تتغير أو تنتهي في أي وقت دون إشعار. يتم تحديد الأسعار الفعلية في وقت الطباعة أو الملف الإلكتروني وتخضع للتغيير دون إشعار. مقارنات التوفير والسعر على أساس الزيادة المتوقعة في الأسعار المتوقعة في مارس. عروض الخصم الخاصة قد لا تكون صالحة للمشتريات في التطبيق المحمول. توربوتاكس الذاتي يعمل إكسنسيفيندر: إكسنسيفيندرتراد متاح على مدار السنة كميزة من قراء العاملين لحسابهم الخاص (متوفر مع توربوتاكس العاملين لحسابهم الخاص، انظر لدكويكيبوكس عرض لحسابهم الخاص مع توربوتاكس الذاتي-إمبلنردكو التفاصيل أدناه). إكسنسيفيندرتراد المتوقع أواخر يناير كانون الثاني (أواخر فبراير لتطبيقات الجوال). إكسنسيفيندرتراد غير متوفرة من داخل توربوتاكس العاملين لحسابهم الخاص للأشخاص الذين يعانون من أنواع معينة من النفقات والمواقف الضريبية بما في ذلك دفع المقاولين أو الموظفين والمكاتب المنزلية أو المركبات الفعلية، والمخزون، والتأمين الصحي لحسابهم الخاص أو التقاعد، واستهلاك الأصول، وبيع الممتلكات أو المركبات، و دخل المزرعة. قد يختلف توفر المعاملات التاريخية للاستيراد من مؤسسة مالية. غير متاح لجميع المؤسسات المالية أو جميع بطاقات الائتمان. قراء الذاتي العاملين العرض: ملف الخاص بك 2016 توربوتاكس الذاتي العاملين العودة عن طريق 41817 وتلقي الاشتراك الخاص بك مجانا للقراء الذاتي العاملين حتى 43018. التنشيط المطلوبة. تسجيل الدخول إلى قراء الذاتي العاملين من قبل 71517 عبر التطبيق المحمول أو في selfemployed. intuitturbotax عنوان البريد الإلكتروني المستخدمة لتفعيل وتسجيل الدخول. يسري العرض فقط على العملاء الجدد الذين يعملون لحسابهم الخاص. انظر قراء لمقارنة الأسعار. عند استخدام توربوتاكس العاملين لحسابهم الخاص لتقديم الضرائب الخاصة بك 2017، سيكون لديك الخيار لتجديد قراء الخاص الاشتراك لحسابهم الخاص. إذا لم تقم بالتقدم مع توربوتاكس سيلف-إمبلويد من قبل 41818، سيكون لديك خيار تجديد قراءتك الاشتراك لحسابهم الخاص من قبل 43018 لمدة سنة أخرى في معدل الاشتراك السنوي الحالي ثم. يمكنك إلغاء اشتراكك في أي وقت من داخل قسم فواتير العمل لحسابهم الخاص للقراء. يدفع لنفسه: من أجل دفع ثمن توربوتاكس الذاتي العاملين، وسوف تحتاج ما لا يقل عن 600 في نفقات الأعمال القابلة للخصم. ويستند هذا الحساب على معدل الدخل ضريبة العمل الذاتي للعام الضريبي 2016. في أي وقت وفي أي مكان: الوصول إلى الإنترنت المطلوبة رسالة القياسية ومعدلات البيانات تنطبق على تحميل واستخدام التطبيق المحمول. أسرع استرداد ممكن: أسرع استرداد الضرائب مع الملف الإلكتروني وأطر زمنية استرداد الضرائب المباشرة تختلف. دفع ثمن توربوتاكس من رد الأموال الفدرالي: تطبق رسوم خدمة معالجة رد الأموال X. XX على طريقة الدفع هذه. تخضع الأسعار للتغيير دون إشعار مسبق. توربوتاكس مساعدة الخبراء، المشورة الضريبية و سمارتلوك: وشملت مع ديلوكس، رئيس الوزراء والعاملين لحسابهم الخاص (عبر الهاتف أو سمارتلوك) غير المدرجة مع الاتحادية الطبعة الحرة. يختلف توفر الميزة بحسب الجهاز. النصائح الضريبية الحكومية مجانية. تختلف مستويات الخدمة، ومستويات الخبرة، وساعات العمل والتوافر، وتخضع للتقييد والتغيير دون إشعار مسبق. 1 الأكثر مبيعا البرمجيات الضريبية: استنادا إلى بيانات المبيعات المجمعة لجميع الضرائب السنة 2015 منتجات توربوتاكس. الأكثر شعبية: توربوتاكس ديلوكس هو منتجنا الأكثر شعبية بين المستخدمين توربوتاكس على الانترنت مع الحالات الضريبية أكثر تعقيدا. كومبليتشيك: تندرج تحت حسابات توربوتاكس دقيقة والحد الأقصى استرداد ضمانات. توربوتاكس كدونلواد سوفتوار توربوتاكس كدونلواد المنتجات: السعر يشمل إعداد الضرائب وطباعة الإقرارات الضريبية الاتحادية و مجانا الاتحادية ملف الإلكترونية تصل إلى 5 الإقرارات الضريبية الاتحادية. تطبق رسوم إضافية على الإيداع الإلكتروني إرجاع الدولة. لا تنطبق رسوم الملفات الإلكترونية على عائدات ولاية نيويورك. التوفير ومقارنة الأسعار على أساس الزيادة المتوقعة في الأسعار المتوقع في مارس. الأسعار عرضة للتغيير دون إشعار. أسرع استرداد ممكن: أسرع استرداد الضرائب مع الملف الإلكتروني وأطر زمنية استرداد الضرائب المباشرة تختلف. دفع ثمن توربوتاكس من رد الأموال الفدرالي: تطبق رسوم خدمة معالجة رد الأموال X. XX على طريقة الدفع هذه. تخضع الأسعار للتغيير دون إشعار مسبق. تتوفر هذه الميزة مع منتجات توربوتاكس الفيدرالية باستثناء توربوتاكس بوسينيس. حول لدينا المنتج توربوتاكس الخبراء: خدمة العملاء ودعم المنتج تختلف حسب الوقت من السنة. معلومات عن خبراء الضرائب المعتمدين لدينا: يتم تضمين المشورة الضريبية المباشرة عبر الهاتف مع رسوم رئيس الوزراء والمنزل الأعمال تنطبق على عملاء الأساسية و ديلوكس. النصائح الضريبية الحكومية مجانية. تختلف مستويات الخدمة، ومستويات الخبرة، وساعات العمل والتوافر، وتخضع للتقييد والتغيير دون إشعار مسبق. غير متاح للعملاء توربوتاكس الأعمال. 1 الأكثر مبيعا البرمجيات الضريبية: استنادا إلى بيانات المبيعات المجمعة لجميع الضرائب السنة 2015 منتجات توربوتاكس. استيراد البيانات: يستورد البيانات المالية من الشركات المشاركة. سريعة وقراء استيراد غير متوفر مع توربوتاكس المثبتة على ماك. الواردات من كيكن (2015 وأعلى) وقراء سطح المكتب (2011 وأعلى) على حد سواء ويندوز فقط. أسرع استيراد غير متوفر ل توربوتاكس الأعمال. Quicken products provided by Quicken Inc. Quicken import subject to change. When Should You Exercise Your Stock Options S tock options have value precisely because they are an option . حقيقة أن لديك كمية طويلة من الوقت لتقرير ما إذا كان ومتى لشراء الأسهم أصحاب العمل الخاص بك بسعر ثابت يجب أن يكون لها قيمة هائلة. ولهذا السبب يتم تقييم خيارات الأسهم التي يتم تداولها بشكل عام أعلى من المبلغ الذي يتجاوز سعر السهم الأساسي سعر العملية (يرجى الاطلاع على ما إذا كانت خيارات أسهم الموظفين أكثر قيمة من خيارات الأسهم المتداولة في البورصة للحصول على شرح أكثر تفصيلا). يفقد خيار المخزون الخاص بك قيمة الخيار لحظة التمرين لأنك لم يعد لديك مرونة حول متى وإذا كنت يجب أن تمارس. ونتيجة لذلك كثير من الناس يتساءل متى يكون من المنطقي لممارسة الخيار. معدلات الضرائب دفع القرار إلى التمرين أهم المتغيرات التي يجب أخذها في الاعتبار عند اتخاذ قرار بشأن ممارسة خيار المخزون الخاص بك هي الضرائب ومقدار المال الذي ترغب في وضعه في خطر. هناك ثلاثة أنواع من الضرائب يجب عليك مراعاتها عند ممارسة خيارات الأسهم الحافزة (الشكل الأكثر شيوعا من خيارات الموظفين): ضريبة الحد الأدنى البديلة (أمت)، ضريبة الدخل العادية وضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل الأقل بكثير. من المحتمل أن تتكبد أمت إذا كنت تمارس خياراتك بعد أن ارتفعت قيمتها السوقية العادلة فوق سعر التمرين، ولكنك لا تبيعها. و أمت من المرجح أن تتكبد سيكون معدل الضريبة أمت الاتحادية من 28 أضعاف المبلغ الذي قد قيمت الخيارات الخاصة بك على أساس سعر السوق الحالي (كنت تدفع فقط أمت الدولة على مستوى الدخل عدد قليل من الناس سوف الوصول). يتم تحديد سعر السوق الحالي من الخيارات الخاصة بك عن طريق أحدث تقييم 409A التي طلبها مجلس إدارة الشركة الخاصة بك إذا كان صاحب العمل الخاص بك (انظر السبب عرض رسائل لا تشمل سعر الإضراب لشرح كيفية عمل 409A تقييم) والجمهور سعر السوق آخر الاكتتاب العام. يفقد خيار المخزون الخاص بك قيمة الخيار لحظة التمرين لأنك لم يعد لديك مرونة حول متى وإذا كنت يجب أن تمارس. على سبيل المثال، إذا كنت تملك 20،000 خيار لشراء الأسهم المشتركة لأصحاب العمل في 2 للسهم الواحد، وتقييم 409A أحدث القيم الأسهم المشتركة الخاصة بك في 6 للسهم الواحد وكنت ممارسة 10،000 سهم ثم سوف مدينون أمت من 11،200 (10،000 × 28 س (6 8211 2)). إذا كنت تحتفظ بعد ذلك بالخيارات التي تمارسها لمدة سنة على الأقل قبل أن تبيعها (وبعد عامين من منحها)، فستدفع مبلغا مشتركا بين الاتحاد الفدرالي والولاية والهامشية وطويلة الأجل ورأس المال والمكاسب الضريبية من 24.7 فقط على المبلغ الذي يقدرون أكثر من 2 للسهم الواحد (على افتراض تكسب 255،000 كزوجين والعيش في ولاية كاليفورنيا، كما هو الحال الأكثر شيوعا للعملاء ويالثفرونت). سوف تقيد أمت الذي دفعته مقابل الضرائب التي تدين بها عند بيع الأسهم التي تمارسها. إذا افترضنا أنك ستبيع في نهاية المطاف 10 آلاف سهم مقابل 10 أسهم لكل سهم، فإن ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل مجتمعة ستكون 19،760 (10،000 سهم × 24،7 × (10 8211 2)) مطروحا منه 11،200 سهم أمت مدفوع مسبقا، أو صافي 8،560 سهم. للحصول على شرح مفصل لكيفية عمل الضريبة الدنيا البديلة، يرجى الاطلاع على تحسين النتائج الضريبية لخيار الأسهم أو منح الأسهم المقيدة، الجزء الأول. إذا كنت don8217t ممارسة أي من الخيارات الخاصة بك حتى يحصل على اكتساب شركتك أو يذهب الجمهور وتبيع على الفور ثم سوف تدفع معدلات ضريبة الدخل العادية على مبلغ الكسب. إذا كنت زوجة كاليفورنيا المتزوجين الذين يكسبون معا 255،000 (مرة أخرى، ويالثفرونتس متوسط ​​العميل)، 2014 الخاص بك جنبا إلى جنب الدولة الهامشية والفيدرالية معدل ضريبة الدخل العادي سيكون 42.7. إذا افترضنا نفس النتيجة كما في المثال أعلاه، ولكنك تنتظر ممارسة الرياضة حتى اليوم الذي تبيع فيه (أي ممارسة اليوم نفسه)، فستكون مدينتك ضرائب دخل عادية قدرها 68،320 (200 × 42،7 × (10 8211 2)). ثاتس أكثر بكثير مما كانت عليه في حالة المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل السابقة. 83 (ب) الانتخابات يمكن أن يكون لها قيمة هائلة لن يكون لديك أي ضرائب في وقت التمرين إذا كنت تمارس خيارات الأسهم الخاصة بك عندما تكون قيمتها السوقية العادلة مساوية لسعر ممارستهم وقمت بتقديم استمارة 83 (ب) الانتخابات في الوقت المحدد. سيتم فرض ضريبة على أي زيادة مستقبلية في معدلات الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل إذا كنت تملك الأسهم الخاصة بك لأكثر من سنة بعد التمرين وسنتين بعد تاريخ المنحة قبل البيع. إذا كنت تبيع في أقل من سنة واحدة ثم سيتم فرض ضريبة على معدلات الدخل العادية. أهم المتغيرات التي يجب أخذها في الاعتبار عند اتخاذ قرار بشأن ممارسة خيار المخزون الخاص بك هي الضرائب ومقدار المال الذي ترغب في وضعه في خطر. معظم الشركات توفر لك الفرصة لممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك في وقت مبكر (أي قبل أن تكون مكتسبة تماما). إذا قررت ترك شركتك قبل أن تكون مكتسبة بالكامل وكنت تمارس في وقت مبكر كل ما تبذلونه من الخيارات ثم صاحب العمل الخاص بك سوف شراء الأسهم غير المستثمرة الخاصة بك بسعر ممارسة الخاص بك. الفائدة لممارسة الخيارات الخاصة بك في وقت مبكر هو أن تبدأ على مدار الساعة على التأهل لعلاج الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل في وقت سابق. الخطر هو أن شركتك لا تنجح وأنت أبدا قادرة على بيع الأسهم الخاصة بك على الرغم من أن استثمرت المال لممارسة الخيارات الخاصة بك (وربما دفعت أمت). السيناريوهات حيث يجعل الشعور بالتمارين في وقت مبكر هناك على الأرجح سيناريوهان حيث ممارسة في وقت مبكر من المنطقي: في وقت مبكر من فترة ولايتكم إذا كنت موظفا مبكرا جدا أو مرة واحدة لديك درجة عالية جدا من الثقة شركتك سوف تكون نجاحا كبيرا وكان لديك بعض المدخرات كنت على استعداد للمخاطر. سيناريو الموظفين المبکرین عادة ما یصدر الموظفون المبکرون عادة خیارات للأسھم مع سعر ممارسة لکل سھم. إذا كنت 8217re محظوظة بما فيه الكفاية ليكون في هذه الحالة ثم التكلفة الإجمالية لممارسة كل ما تبذلونه من الخيارات قد يكون فقط 2،000 إلى 4000 حتى لو كنت قد صدرت 200،000 سهم. ويمكن أن تجعل من طن من الشعور لممارسة كل ما تبذلونه من الأسهم قبل صاحب العمل الخاص به أول تقييم 409A إذا كنت تستطيع حقا تحمل لتفقد هذا المال الكثير. وأشجع دائما الموظفين المباشرين الذين يمارسون أسهمهم على الفور للتخطيط لفقدان كل الأموال التي استثمروها. ولكن إذا كانت شركتك تنجح ثم كمية الضرائب التي حفظها ستكون غير طبيعية. احتمال كبير للنجاح ويقول أنت موظف رقم 80 إلى 100، كنت قد صدرت شيء على أمر من 20،000 خيارات مع سعر ممارسة 2 للسهم الواحد، يمكنك ممارسة كل ما تبذلونه من الأسهم وفشل صاحب العمل الخاص بك. وسوف يكون من الصعب جدا استرداد من تلك الخسارة 40،000 (و أمت كنت على الأرجح دفع) على حد سواء ماليا ونفسيا. لهذا السبب أقترح فقط ممارسة الخيارات بسعر ممارسة أعلى من 0.10 للسهم الواحد إذا كنت متأكدا تماما صاحب العمل الخاص بك هو الذهاب إلى النجاح. في كثير من الحالات التي قد لا تكون حتى كنت تعتقد حقا شركتك على استعداد للذهاب العامة. الوقت الأمثل للممارسة هو عندما ملفات شركتك للحصول على الاكتتاب العام في وقت سابق من هذا المنصب أوضحت أن الأسهم تمارس مؤهلة لمعدل ضريبة الأرباح الرأسمالية على المدى الطويل أقل بكثير إذا كانت قد احتجزت لأكثر من سنة بعد ممارسة الرياضة والخيارات الخاصة بك منحت قبل أكثر من سنتين من البيع. في احتمال كبير لنجاح السيناريو أنه ليس من المنطقي ممارسة أكثر من عام مقدما عندما يمكنك بيع في الواقع. للعثور على الوقت المثالي لممارسة نحن بحاجة إلى العمل إلى الوراء من عندما أسهمك من المرجح أن تكون سائلة وتقدر على ما سوف تجد أن يكون سعر عادل. وعادة ما تكون أسهم الموظفين مقيدة من بيعها للأشهر الستة الأولى بعد نشر الشركة. كما شرحنا في يوم واحد لتجنب بيع الشركة الأسهم. فإن أسهم الشركة تتداول عادة لمدة أسبوعين إلى شهرين بعد الإفراج عن تأمين الاكتتاب السالف الذكر لمدة ستة أشهر. عادة ما تكون هناك فترة تتراوح بين ثلاثة وأربعة أشهر من تاريخ قيام الشركة بإيداع بيان تسجيلها الأولي ليتم تداوله مع هيئة الأوراق المالية والبورصات حتى يتم تداول أسهمها علنا. وهذا يعني أنه من غير المرجح أن تبيع لمدة سنة على الأقل بعد تاريخ تسجيل شركتك لبيان تسجيل مع المجلس الأعلى للتعليم للجمهور (أربعة أشهر في انتظار أن تذهب العام ستة أشهر تأمين شهرين الانتظار لجهودكم الأسهم لاسترداد). لذلك سوف تأخذ الحد الأدنى من مخاطر السيولة (أي أن أموالك تعادل أقل قدر من الوقت دون أن تكون قادرة على بيع) إذا كنت لا تمارس حتى تعلن الشركة الخاصة بك أنها قدمت للاكتتاب العام. وأشجع دائما الموظفين المباشرين الذين يمارسون أسهمهم على الفور للتخطيط لفقدان كل الأموال التي استثمروها. ولكن إذا كانت شركتك تنجح ثم كمية الضرائب التي حفظها ستكون غير طبيعية. في منصبتنا، الفوز فك استراتيجيات لمساعدتك بيع التكنولوجيا الاكتتاب الأسهم. قدمنا ​​أبحاثا خاصة لم يتم العثور عليها في معظمها سوى الشركات التي عرضت ثلاث خصائص بارزة تتداول فوق سعر الاكتتاب بعد إصدار التأمين (الذي ينبغي أن يكون أكبر من خياراتك القيمة السوقية الحالية قبل الاكتتاب العام). وشملت هذه الخصائص تلبية توجيهات أرباح ما قبل الاكتتاب العام في أول مكالمتين من الأرباح، ونمو ثابت في الإيرادات وتوسيع الهوامش. واستنادا إلى هذه النتائج، يجب عليك ممارسة الرياضة في وقت مبكر إذا كنت واثقا تماما من أن صاحب العمل يمكنه تلبية جميع المتطلبات الثلاثة. كلما ارتفع صافي القيمة السائلة، كلما زادت مخاطر التوقيت التي يمكنك اتخاذها عند ممارسة الرياضة. أنا don8217t أعتقد أنك تستطيع تحمل المخاطر لممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك قبل ملفات الشركة الخاصة بك للذهاب العامة إذا كنت فقط بقيمة 20،000. نصيحتي تتغير إذا كنت 8217re بقيمة 500،000. في هذه الحالة يمكنك تحمل أفضل لتفقد بعض المال، لذلك ممارسة قليلا في وقت سابق كنت مقتنعا شركتك سوف تكون ناجحة للغاية (دون الاستفادة من تسجيل الاكتتاب العام) قد يكون منطقيا. ممارسة في وقت سابق من المرجح أن يعني أمت أقل لأن القيمة السوقية الحالية من الأسهم الخاصة بك وسوف تكون أقل. بشكل عام، أنصح الناس بعدم المخاطرة بأكثر من 10 من قيمتها الصافية إذا كانوا يريدون ممارسة وقت سابق بكثير من تاريخ تسجيل الاكتتاب العام. والفرق بين معدلات الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل ومعدلات المكاسب الرأسمالية الطويلة الأجل ليس كبيرا بقدر الفارق بين معدل الأرباح الرأسمالية طويل الأجل ومعدل ضريبة الدخل العادية. معدل أمت الاتحادي هو 28، وهو ما يقرب من نفس هامش ضريبة الأرباح الرأسمالية على المدى الطويل مجتمعة من 28.1. في المقابل، يقوم عميل ويالثفرونت المتوسط ​​عادة بدفع معدل ضريبة دخل هامشية ومعدل فيدرالي مشترك يبلغ 39.2 (يرجى مراجعة تحسين النتائج الضريبية لخيار الأسهم أو منح الأسهم المقيدة، الجزء 1 للحصول على جدول لمعدلات ضريبة الدخل العادية الفيدرالية). لذلك لن تدفع أكثر من معدلات الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل إذا كنت تمارس في وقت مبكر (وسوف تحصل على الفضل مقابل الضريبة التي تدفعها عند بيع في نهاية المطاف الأسهم الخاصة بك)، ولكن لا تزال تحتاج إلى الخروج نقدا لدفعه ، والتي قد لا تكون تستحق الخطر. طلب المساعدة من المهني هناك بعض الاستراتيجيات الضريبية أكثر تعقيدا قد تنظر قبل أن تمارس الأسهم العامة للشركة التي حددناها في تحسين النتائج الضريبية لخيار الأسهم الخاصة بك أو منحة الأسهم المقيدة، الجزء 3. ولكن أود أن تبسيط قراري إلى المشورة المذكورة أعلاه إذا كنت 8217re النظر فقط ممارسة أسهم الشركة الخاصة. المغلي إلى أبسط العبارات: ممارسة فقط في وقت مبكر إذا كنت موظف في وقت مبكر أو شركتك على وشك أن يذهب الجمهور. في أي حال نحن نوصي بشدة لك توظيف محاسب الضرائب كبير الذي هو من ذوي الخبرة مع استراتيجيات ممارسة الخيار الأسهم لمساعدتك على التفكير من خلال قراركم قبل الاكتتاب العام. هذا هو قرار you8217re لن تجعل في كثير من الأحيان وليس لها يستحق الحصول على خطأ. والمعلومات الواردة في هذه المادة مقدمة لأغراض إعلامية عامة، ولا ينبغي تفسيرها على أنها مشورة في مجال الاستثمار. لا يقصد بهذه المقالة تقديم المشورة الضريبية، و ويالثفرونت لا تمثل بأي شكل من الأشكال أن النتائج الموصوفة هنا سوف يؤدي إلى أي نتيجة ضريبية معينة. وينبغي للمستثمرين المحتملين أن يتشاوروا مع مستشاري الضرائب الشخصيين فيما يتعلق بالآثار الضريبية على أساس ظروفهم الخاصة. ويالثفرونت لا تتحمل أية مسؤولية عن العواقب الضريبية على أي مستثمر من أي معاملة. يتم تقديم الخدمات الاستشارية المالية فقط للمستثمرين الذين يصبحون عملاء ويالثفرونت. الأداء السابق لا يعتبر ضمانا للنتائج المستقبلية. الوظائف ذات الصلة: حول اندي راشليف اندي راشليف هو ويالثفرونتس المؤسس المشارك والرئيس والرئيس التنفيذي. وهو عضو في مجلس الأمناء ونائب رئيس لجنة الاستثمار الوقف لجامعة بنسلفانيا وعضو هيئة التدريس في كلية الدراسات العليا في ستانفورد للأعمال، حيث يدرس دورات حول ريادة الأعمال التكنولوجيا. وقبل تأسيس شركة ويالث فرونت، شارك أندي في تأسيس شركة بينشمارك كابيتال، حيث كان مسؤولا عن الاستثمار في عدد من الشركات الناجحة بما في ذلك إكينيكس و جونيبر نيتوركس و أوبسوير. كما أمضى عشر سنوات كشريك عام مع ميريل، بيكارد، أندرسون أمب اير (مباي). حصل أندي على درجة البكالوريوس من جامعة بنسلفانيا ودرجة الماجستير في إدارة الأعمال من كلية الدراسات العليا في ستانفورد. الأسئلة البريد الإلكتروني كنولدجيسنتيروالثفرونت الاتصال بنا